关于屯溪区2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月27日在屯溪区第十八届人民代表大会常务委员会第十八次会议上

区审计局局长   李琦

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年以来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，围绕中央、省委经济工作会议及上级审计机关工作部署，认真贯彻落实区人大常委会审议意见，立足经济监督定位，做好常态化“经济体检”工作，为保障全区经济社会高质量发展发挥了重要作用。

依照审计法及相关规定，区审计局对2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，全区各部门、单位全面贯彻习近平总书记考察安徽重要讲话精神，在区委、区政府的坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，坚决落实过“紧日子”要求，紧紧围绕高质量发展首要任务和构建新发展格局战略任务，各项事业取得新成效，全年财政预算收支执行平稳有序。

推动实体经济健康发展。全面落实减税降费政策，累计办理减免退缓税费3.03亿元，累计拨付涉企惠企项目财政奖补资金0.59亿元。持续实施小微企业担保费率降标减费优惠政策，平均担保费率从1%降至0.9%。累计为95户企业和个人提供担保服务。

助力持续保障改善民生。大力支持50项民生实事和10项暖民心行动。安排0.76亿元持续推动卫生健康事业发展，投入0.11亿元持续提升养老服务体系建设，安排0.81亿元落实各类困难人员补助，投入0.2亿元用于改善学校办学条件和免费教辅项目，投入0.39亿元加快推进区属学校改扩建和功能提升项目建设，安排0.12亿元支持文旅事业发展，安排0.22亿元助力公共就业。

促进乡村振兴战略落实。统筹安排2.4亿元资金助力农业高质量发展。投入0.075亿元用于高标准农田建设，投入0.2亿元实施和美乡村精品示范村建设项目，安排0.014亿元用于扶持壮大村集体经济发展。制定惠农财政补贴资金“一卡通”政策清单，发放18项惠农补贴项目资金0.54亿元，惠及2.4万人次。实施“一事一议”财政奖补项目28个，奖补资金0.033亿元，受益4.1万人。

一、财政管理审计情况

2023年，全区一般公共预算收入合计19.26亿元，支出合计19.26亿元；政府性基金预算收入合计7.6亿元，支出合计7.6亿元；国有资本经营预算收入0.025亿元，支出0.025亿元；全区社会保险基金预算收入合计0.85亿元，支出合计0.4亿元，当年结余0.45亿元，年末滚存结余3.15亿元。

2023年初纳入上级债务管理系统考核的地方政府债务14.01亿元，当年债务新增7.6亿元，减少0.5亿元，因外债利率更新导致年末债务余额增加0.01亿元，年末债务余额为21.12亿元，其中，纳入政府隐性债务系统的债务余额已清零。

截至2023年末，全区行政事业单位资产总计42.03亿元，负债总计1.72亿元，净资产40.31亿元。

审计结果表明，区财政局及有关部门认真贯彻区委区政府决策部署，全力保障全区财政平稳运行，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）预算编制与执行方面

1.部分预算指标执行率不高。23个当年安排的项目预算执行率低于50%，涉及指标金额846.5万元。8个上年结转项目预算指标执行率为0，涉及指标金额73.05万元。

2.专项转移支付资金拨付不及时。3笔专项转移支付指标下达时间超过30日，涉及指标金额50.28万元。

3.政府性基金收支变动未依法履行预算调整程序。2023年城市基础设施配套费收入预算数0万元，决算数402万元；2023年债务利息和发行费用支出预算数3005万元，决算数3445万元。

（二）非税收入管理方面

截至2023年12月31日，区财政局未在区政府门户网站公开全区非税收入项目目录清单。

（三）国有资产管理方面

截至2022年末已办理竣工验收的政府投资项目中，到2023年末，56个仍挂“在建工程”科目未确认资产，涉及金额4.6亿元。

（四）财政绩效管理方面

2家单位存在部分项目资金绩效目标未细化量化，1家单位未对上年实施的重大项目开展绩效评价工作。

（五）工程建设项目管理方面

部分单位工程项目存在建设超合同工期、工程项目未按设计标准建设、背离招标文件签订合同等问题。

（六）专项资金发放方面

2022—2023年，相关单位向13名已故3个月（含）的残疾人发放残疾人重度护理补贴0.26万元。

二、部门预算执行审计情况

审计了4个单位2023年度预算执行情况和1个镇人民政府财政收支情况。审计结果表明，各单位能够认真落实预算管理主体责任，持续加强财政财务管理，有效推动各领域政策落实，积极推进重点工作任务，预算执行情况总体较好，财政财务管理基本规范，但在审计中也发现一些问题：

（一）预算编制和执行方面。一是预算支出不规范，4家单位无预算安排支出325.2万元，1家单位超预算安排支出11.69万元，2家单位未按规定用途使用预算资金6.87万元；二是3家单位项目预算绩效指标设置未细化量化，1家单位项目预算绩效指标完成率较低；三是1家单位2023年度预算报表预算数和决算报表预算数不一致。

（二）其他财政财务支出方面。一是部分单位财务管理仍存在财务报销审核手续不全、支出附件不完整、审批程序倒置等问题，1家单位支付费用时未履行个人所得税代扣代缴义务，1家单位未将3.35万元利息收入及时上缴非税；二是1家单位向不符合奖补条件的企业发放奖补资金15.75万元，1家单位因审核不严导致多支付补助资金12.8万元；三是1家单位未建账核算工会收支，1家单位使用行政经费报销应由工会承担的费用。

（三）内控制度建立与执行方面。一是2家单位执行“三重一大”集体决策事项时程序倒置；二是5家单位分别存在未按照合同约定支付款项、背离招标文件规定签订采购合同、提前签订采购合同和事后补签采购合同等行为；三是1家单位的内控管理制度与本单位实际情况不符，存在套用制度的现象。

（四）基本建设项目管理方面。1家单位存在多个工程建设项目工程款及质保金未清欠，涉及金额284.29万元。

（五）国有资产管理方面。一是4家单位部分固定资产账实不符，2家单位2023年度未组织开展固定资产盘点工作，1家单位存货未实施出入库登记管理；二是1家单位未及时对233.52万元往来款进行核实清理；三是1家单位专项债资金支出进度较慢，形成实物工作量较低，涉及金额2224.1万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

根据省市审计机关统一安排，围绕中央和地方重大政策落实，聚焦“老有所养”“科技创新”等政策落实及资金管理使用情况开展跟踪审计，抽查了区科技经信局、区民政局、区财政局、区住建局等单位。

审计结果表明，区政府高度重视养老服务和科技创新工作。持续深化对养老服务机构的指导和监督，规范各类养老补贴政策的兑现。建立完善科技创新奖补工作机制，有效推动企业科技创新和成果转化，持续推动营商环境优化。

审计发现的主要问题：

（一）“老有所养”政策落实审计。

1.重点任务推进不到位。截至2023年底，一是相关单位未将“喘息服务”列入屯溪区基本养老服务清单，未对照护不能自理老年人的家庭成员提供照护技能培训；二是2个街道办事处未设置康复辅助器具租赁站点。

2.养老机构建设运营不规范。一是相关单位未全面开展养老机构等级评定工作，分散供养的特困老年人居家适老化改造比例仅为45.21%；二是相关单位未向16名部分或完全丧失生活自理能力的分散供养人员提供家庭养老床位，未向7名部分或完全失能的分散供养特困人员提供购买居家养老服务；三是部分村级养老服务中心未常态化运营，部分养老机构护理型床位数量未达占比不低于52%的规定。

3.资金管理使用不规范。一是部分专项转移支付资金未在规定时间内拨付到位；二是收到的5笔中央、市级老有所养（养老服务体系建设）专项资金整体支出率分别仅为9.07%和10.71%，其中3笔为0，造成资金闲置；三是相关单位发放高龄津贴时，多向68名已故人员发放2.18万元，少向15名已故人员发放0.17万元，另因未严格执行发放标准导致少向8名满90周岁老人发放高龄津贴0.33万元。

（二）“科技创新”政策落实审计

项目管理实施、资金发放不规范。相关单位对获补共计30万元科技创新奖补资金的2个项目审核把关不严，项目申报资料有缺失且执行补助标准有偏差，多支付奖补资金10万元。

四、审计整改工作推进情况

区政府高度重视审计查出问题整改工作，主要领导就审计整改多次作出批示，要求各责任单位强化整改责任意识，列出整改清单，迅速落实整改，认真分析问题根源，坚决破除体制机制障碍，通过整改审计发现问题，做到举一反三，规范管理，促进改革。

区审计局严格压实审计整改监督检查职责，进一步健全完善审计整改制度机制，制定出台《屯溪区审计整改规范文书格式》等多项审计整改指导类文件，召开2次审计整改专题会议，下发审计整改通报文书，定期向区委、区政府报告整改推进情况。各责任单位认真落实审计整改主体责任，高度重视，周密部署，深入分析，从严落实，做到源头防范和提前预警相结合，全区审计整改工作规范化、制度化、标准化取得新成效，整改工作良好格局不断提升和完善。

截至目前，2023年度全区审计发现的已达到整改期限的301个问题已整改完成279个，整改率92.69%，整改问题金额8205.25万元。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计机关已依法出具审计报告，提出审计意见和建议，要求相关单位按期整改。

五、审计建议

（一）完善预算管理机制，提升预算管理水平。加强预算编制的监督审核，提升预算编制质量。强化预算刚性约束，加强预算执行动态监管和跟踪问效，及时下达预算指标，加快预算资金支出进度，依法依规落实预算公开。管好用好财政资金，坚决杜绝无预算、超预算、改变预算用途支出的行为。加强预算绩效目标管理，提升绩效管理工作水平，持续强化绩效管理结果应用。

（二）加强财政财务管理，严格内控制度执行。加强财务支出管理，把牢支出审批关口，依法依规落实支出审批程序。规范执行会计核算、账务处理，建立完善切实可行的内部控制制度，严格落实“三重一大”集体决策，加强公务卡使用管理，规范差旅费报销手续，依法履行个人所得税代扣代缴职责，严格依规落实各项收费政策。

（三）规范项目建设程序，把牢工程项目质量。压实项目建设主体责任，严格执行项目基本建设程序，加大对建设工程项目事前、事中、事后全过程监督管理，加快推进项目建设进度，强化工程质量监督检查，把牢项目验收审批关口。依法依规执行工程项目质保金收取、清退程序，强化合同管理，严格依照招标文件规定签订项目合同，切实提升项目建设管理能力水平。

（四）强化国有资产管理，促进重大政策落实。增强资产管理意识，加强资产登记管理，定期组织开展资产盘点，摸清底数，做到账实相符。对已完成竣工验收的建设项目及时履行项目结算审核、财务竣工决算手续，依法依规及时登记资产。加强往来账款清理，加快专项债资金使用进度。持续加强民生、科技等政策协调配合，加大科技创新、养老服务等重要领域资金投入，全力补齐短板，增进民生福祉。